Arbeitgeberbrutto 2025: Was kostet ein Mitarbeiter wirklich?

„Kann ich mir einen Mitarbeiter leisten?“ Um diese Frage zu beantworten, reicht ein Blick aufs Bruttogehalt des potenziellen Angestellten nicht aus. Als Arbeitgeber müssen Sie nämlich nicht nur das vereinbarte Gehalt zahlen, sondern auch Sozialabgaben und weitere Pflichtleistungen übernehmen. Entscheidend ist das sogenannte Arbeitgeberbrutto.

Wir verraten, was genau zum Arbeitgeberbrutto gehört, wie Sie die tatsächlichen Kosten eines Mitarbeiters berechnen können und worauf Sie bei der Planung achten sollten.

Das Arbeitgeberbrutto beantwortet die Frage: „Was kostet ein Mitarbeiter wirklich?“ Es beschreibt die Gesamtkosten, die Sie als Unternehmen für eine Beschäftigung tragen – also nicht nur das Bruttogehalt aus dem Arbeitsvertrag, sondern auch alle zusätzlichen Abgaben und Beiträge.

Das Arbeitgeberbrutto umfasst alle direkten Kosten, die für ein Unternehmen im Zusammenhang mit dem Gehalt eines Mitarbeiters entstehen. Es setzt sich zusammen aus:

Diese Bestandteile werden meist direkt im Rahmen der Lohnabrechnung berücksichtigt und bilden gemeinsam das Arbeitgeberbrutto.

Sehen wir uns die einzelnen Bestandteile der Lohnnebenkosten noch einmal genauer an:

Auch Lohn- und (ggf.) Kirchensteuer werden vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Allerdings zählen sie nicht zu den tatsächlichen Arbeitgeberkosten, sondern werden direkt vom Bruttogehalt der Mitarbeitenden abgezogen.

Das Arbeitgeberbrutto enthält übrigens immer noch nicht alle Kosten, die durch die Beschäftigung eines Mitarbeiters entstehen. Es gibt nämlich – je nach Unternehmen – noch viele weitere Ausgaben, die zwar zur Personalplanung gehören, aber nicht direkt dem Arbeitgeberbrutto zugerechnet werden.

Dazu zählen zum Beispiel:

Die Abgrenzung zwischen Arbeitgeberbrutto und allgemeinen Personalkosten ist in der Praxis nicht immer ganz klar. Manche Vorteile, z. B. die private Nutzung eines Dienstwagens, erhöhen als „geldwerter Vorteil“ das Bruttogehalt und damit das Arbeitgeberbrutto. Die tatsächlichen Kosten für Anschaffung, Leasing oder Wartung des Fahrzeugs fallen jedoch zusätzlich als allgemeine Personalkosten an und werden nicht im Arbeitgeberbrutto erfasst.

Damit Sie vom tatsächlichen finanziellen Aufwand für einen Mitarbeiter am Ende nicht überrascht werden, sollten Sie frühzeitig überschlagen, mit welchen Kosten Sie rechnen müssen. Dafür gibt es mehrere Methoden:

Wenn Sie ungefähr wissen möchten, welche Kosten auf Sie zukommen, können Sie ein paar bewährte Faustregeln nutzen.

Für die Berechnung des Arbeitgeberbruttos wird in der Regel – je nach Quelle – ein Multiplikator von etwa 1,2 bis 1,3 verwendet. Das bedeutet, dass zum vereinbarten Bruttogehalt ungefähr 20 % bis 30 % zusätzliche Kosten hinzukommen.

Zum Vergleich: Wenn Sie nicht nur das Arbeitgeberbrutto, sondern die gesamten Personalkosten berücksichtigen möchten (also auch Ausgaben wie Arbeitsmittel, Weiterbildungen oder Dienstwagen), wird häufig ein Faktor von etwa 1,7 angesetzt. Die gesamten Personalkosten können also noch einmal um einiges höher liegen als das reine Arbeitgeberbrutto.

Hier spielen individuelle Faktoren aber eine große Rolle: Wie hoch Ihre tatsächlichen Personalkosten sind, bestimmen vor allem die Ausstattung und Zusatzleistungen, die Sie Ihren Mitarbeitenden bieten.

Beispiel: Bei einem Bruttogehalt von 4.000 € entstehen also laut den Faustformeln:

Weiter unten haben wir ein paar detailliertere Beispiele zusammengestellt.

Sie müssen aber nicht selbst herumrechnen: Es gibt zahlreiche Online-Rechner, die das Arbeitgeberbrutto automatisch für Sie kalkulieren. Hier sind einige Beispiele:

Füllen Sie einfach das Bruttogehalt ein und ergänzen Sie ein paar Angaben, zum Beispiel zur Steuerklasse des Mitarbeiters oder zur Kirchensteuerpflicht. Anschließend erhalten Sie eine realistische Schätzung der Arbeitgeberkosten.

Damit Sie ein besseres Gefühl dafür bekommen, wie unterschiedlich die Arbeitgeberkosten ausfallen können, haben wir das Arbeitgeberbrutto mithilfe des Steuertipps-Rechners für drei konkrete Beispiele berechnet:

Beachten Sie, dass auch unsere Beispiele Durchschnittswerte zeigen. Die tatsächlichen Arbeitgeberkosten hängen von vielen Faktoren ab und können am Ende natürlich etwas höher oder niedriger ausfallen.

Einen Mitarbeiter einzustellen kostet mehr als nur das vereinbarte Gehalt. Zum Bruttolohn kommen nämlich noch Sozialabgaben, Umlagen und Versicherungen hinzu. Wenn Sie all diese Kosten zum Bruttolohn dazurechnen, erhalten Sie das sogenannte Arbeitgeberbrutto: die echten Kosten eines Mitarbeiters.

Als grobe Faustregel können Sie mit etwa 20 % bis 30 % zusätzlichen Kosten rechnen. Bei einem Monatsgehalt von 4.000 € macht das etwa 5.000 € Arbeitgeberkosten.

Auch das Arbeitgeberbrutto deckt aber noch nicht alle Kosten ab: Zusätzlich entstehen oft weitere Ausgaben, zum Beispiel für Arbeitsmittel, Weiterbildungen oder Dienstreisen. Natürlich fallen nicht alle Kosten bei jedem Mitarbeitenden an, doch gewisse Zusatzausgaben gibt es immer.

Bevor Sie jemanden einstellen, sollten Sie deshalb gut durchrechnen, ob Sie sich das auch langfristig leisten können. Wenn es knapp wird, kann es sinnvoll sein, eine Festanstellung noch einmal zu überdenken.